Bạn là doanh nghiệp đang có ý định nhập khẩu hàng hóa vào Việt Nam? Bạn băn khoăn về các loại thuế và nghĩa vụ tài chính cần phải thực hiện? Việc nắm rõ các loại thuế nhập khẩu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về các loại thuế quan trọng mà hàng hóa nhập khẩu phải chịu tại Việt Nam.
1.Thuế Nhập Khẩu (Import Duty)
Thuế nhập khẩu là loại thuế cơ bản và đầu tiên mà hàng hóa phải chịu khi được đưa vào lãnh thổ Việt Nam. Đây là khoản thuế mà Nhà nước thu trên cơ sở hàng hóa được phép nhập khẩu, nhằm điều tiết thị trường và bảo hộ sản xuất trong nước.
Các loại thuế suất thuế nhập khẩu phổ biến:
- Thuế suất ưu đãi (MFN – Most Favored Nation): Áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ các quốc gia, vùng lãnh thổ có quan hệ tối huệ quốc trong thương mại với Việt Nam. Mức thuế này thường được quy định trong Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi của Việt Nam.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ các quốc gia, vùng lãnh thổ là thành viên của các hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam là thành viên (ví dụ: ATIGA, EVFTA, CPTPP, ACFTA…). Để được hưởng mức thuế này, hàng hóa phải đáp ứng các quy tắc xuất xứ và có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) phù hợp. Mức thuế này thường thấp hơn hoặc bằng 0%.
Thuế suất thông thường: Áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ các quốc gia, vùng lãnh thổ không có quan hệ tối huệ quốc với Việt Nam và không thuộc các trường hợp áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt. Mức thuế suất thông thường thường cao hơn thuế suất ưu đãi (thường bằng 150% thuế suất ưu đãi).
2. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT – Value Added Tax)
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Khi nhập khẩu hàng hóa, thuế GTGT sẽ được tính dựa trên giá trị hàng hóa nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu.
Các mức thuế suất GTGT tại Việt Nam:
- 0%: Áp dụng cho một số mặt hàng và dịch vụ xuất khẩu.
- 5%: Áp dụng cho các mặt hàng thiết yếu như nước sạch, nông sản chưa qua chế biến, sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, thiết bị y tế…
- 10%: Là mức thuế suất phổ biến nhất, áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ, trừ các trường hợp được hưởng mức 0% hoặc 5%.
Công thức tính thuế GTGT khi nhập khẩu: Thuế GTGT = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất GTGT
3. Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (SCT – Special Consumption Tax)
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt mà Nhà nước muốn hạn chế sản xuất, tiêu dùng hoặc điều tiết thu nhập.
Một số mặt hàng nhập khẩu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phổ biến:
- Thuốc lá, rượu, bia.
- Ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm³.
- Xăng các loại.
- Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống.
- Bài lá, vàng mã, hàng mã.
Mức thuế suất tiêu thụ đặc biệt rất đa dạng, tùy thuộc vào từng loại hàng hóa và thường khá cao để đạt được mục đích điều tiết của Nhà nước.
4. Thuế Bảo Vệ Môi Trường (Environmental Protection Tax)
Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu thu vào các sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường.
Các mặt hàng nhập khẩu chịu thuế bảo vệ môi trường thường là:
- Xăng, dầu, mỡ nhờn.
- Than đá.
- Dung dịch Hydrochlorofluorocarbon (HCFC).
- Túi ni lông.
Mức thuế bảo vệ môi trường được quy định cụ thể cho từng đơn vị sản phẩm (ví dụ: đồng/lít xăng, đồng/kg than đá…).
Kết Luận
Việc nắm rõ các loại thuế khi nhập khẩu hàng hóa là kiến thức cốt lõi giúp doanh nghiệp lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả và tránh được những rủi ro pháp lý. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định mới nhất, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật thông tin từ các văn bản pháp luật liên quan hoặc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia hải quan, thuế.
